Toelichting AG

De jaarrekening en de bijhorende documenten zijn beschikbaar op de website van het lokaal bestuur Nazareth (https://www.nazareth.be/jaarrekening-autonoom-gemeentebedrijf) en via de begrotingsapp (https://nazareth.begrotingsapp.be/)

Schema T1 toont u, per beleidsdomein, de gerealiseerde en geraamde uitgaven en ontvangsten. We tonen dit voor het exploitatie-, investerings- en financieringsbudget. De budgetcijfers zijn afkomstig uit de laatst goedgekeurde meerjarenplanaanpassing.

In schema T2 tonen we de gerealiseerde en geraamde uitgaven en ontvangsten per soort. De budgetcijfers zijn afkomstig uit de laatst goedgekeurde meerjarenplanaanpassing.

We tonen u een detailoverzicht van alle investeringen an het autonoom gemeentebedrijf. Naast het eindbudget vindt u ook rekeninginformatie terug. In dit overzicht leest u welke kredieten overgedragen zijn naar een volgend jaar. Investeringskredieten kunnen, als ze niet gebruikt werden, overgedragen worden naar een volgend jaar zodat de realisatie van het project vlot verder kan gaan.

PRIO IP-PA2-02: Investeren in een toegankelijk groenblauw netwerk	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PA2-02: Het creëren van een toegankelijk groenblauw netwerk	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN				15.000		15.000
A. Investeringen in financiële vaste activa
B. Investeringen in materiële vaste activa				15.000		15.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa				15.000		15.000
a. Terreinen en gebouwen				15.000		15.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa
D. Toegestane investeringssubsidies
II. ONTVANGSTEN	-	-	-	-	-	-
Jaarlijkse transacties	2020	2021	2022	2023	2024	2025	Totaal
	Gerealiseerd	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren
I. UITGAVEN	-	15.000	-	-	-	-	15.000
A. Investeringen in financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Investeringen in materiële vaste activa	-	15.000	-	-	-	-	15.000
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa	-	15.000	-	-	-	-	15.000
a. Terreinen en gebouwen		15.000					15.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa							-
D. Toegestane investeringssubsidies							-
							-
II. ONTVANGSTEN	-	-	-	-	-	-	-
A. Verkoop van financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Verkoop van materiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
C. Verkoop van immateriële vaste activa							-
D. Investeringssubsidies en -schenkingen							-
							-

PRIO IP-PD1-01: Investeren in functionele, eigentijdse en duurzame infrastructuur	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD1-01: Zorgen voor functioneel gespecialiseerde, eigentijdse en duurzame infrastructuur	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		32.148		2.799.816		2.831.964
A. Investeringen in financiële vaste activa
B. Investeringen in materiële vaste activa		32.148		2.799.816		2.831.964
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		32.148		2.799.816		2.831.964
a. Terreinen en gebouwen		32.148		2.759.816		2.791.964
c. Roerende goederen				40.000		40.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa
D. Toegestane investeringssubsidies
II. ONTVANGSTEN				170.000		170.000
A. Verkoop van financiële vaste activa
B. Verkoop van materiële vaste activa
C. Verkoop van immateriële vaste activa
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				170.000		170.000
Jaarlijkse transacties	2020	2021	2022	2023	2024	2025	Totaal
	Gerealiseerd	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren
I. UITGAVEN	32.148	1.259.816	1.540.000	-	-	-	2.831.964
A. Investeringen in financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Investeringen in materiële vaste activa	32.148	1.259.816	1.540.000	-	-	-	2.831.964
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa	32.148	1.259.816	1.540.000	-	-	-	2.831.964
a. Terreinen en gebouwen	32.148	1.219.816	1.540.000				2.791.964
c. Roerende goederen		40.000					40.000
C. Investeringen in immateriële vaste activa							-
D. Toegestane investeringssubsidies							-
							-
II. ONTVANGSTEN	-	-	170.000	-	-	-	170.000
A. Verkoop van financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Verkoop van materiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
C. Verkoop van immateriële vaste activa							-
D. Investeringssubsidies en -schenkingen			170.000				170.000
							-

PRIO IP-PD1-02: Investeren in informele en toegankelijke ontmoetingsplaatsen	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD1-02: Informele en toegankelijke ontmoeting tussen mensen mogelijk maken	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		444		216.663		217.107
A. Investeringen in financiële vaste activa
1. Extern verzelfstandigde agentschappen
2. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten
3. OCMW-verenigingen
4. Andere financiële vaste activa
B. Investeringen in materiële vaste activa		444		216.663		217.107
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		444		216.663		217.107
a. Terreinen en gebouwen				104.347		104.347
b. Wegen en andere infrastructuur
c. Roerende goederen		444		112.316		112.760
C. Investeringen in immateriële vaste activa
D. Toegestane investeringssubsidies
II. ONTVANGSTEN				170.000		170.000
A. Verkoop van financiële vaste activa
B. Verkoop van materiële vaste activa
C. Verkoop van immateriële vaste activa
D. Investeringssubsidies en -schenkingen				170.000		170.000
Jaarlijkse transacties	2020	2021	2022	2023	2024	2025	Totaal
	Gerealiseerd	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren
I. UITGAVEN	444	216.663	-	-	-	-	217.107
A. Investeringen in financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Investeringen in materiële vaste activa	444	216.663	-	-	-	-	217.107
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa	444	216.663	-	-	-	-	217.107
a. Terreinen en gebouwen		104.347					104.347
c. Roerende goederen	444	112.316					112.760
C. Investeringen in immateriële vaste activa							-
D. Toegestane investeringssubsidies							-
							-
II. ONTVANGSTEN	-	170.000	-	-	-	-	170.000
A. Verkoop van financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Verkoop van materiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
C. Verkoop van immateriële vaste activa							-
D. Investeringssubsidies en -schenkingen		170.000					170.000
							-

PRIO IP-PD2-04: Investeren in een gezonde levensstijl	Reeds gerealiseerd		Nog te realiseren			Totaal
PD2-04: Inwoners en organisaties prikkelen voor een gezonde levensstijl	vóór MJP	in MJP	vóór MJP	in MJP	na MJP
I. UITGAVEN		822		90.000		90.822
A. Investeringen in financiële vaste activa
B. Investeringen in materiële vaste activa		822		90.000		90.822
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa		822		90.000		90.822
a. Terreinen en gebouwen		822		90.000		90.822
C. Investeringen in immateriële vaste activa
D. Toegestane investeringssubsidies
II. ONTVANGSTEN
A. Verkoop van financiële vaste activa
B. Verkoop van materiële vaste activa
C. Verkoop van immateriële vaste activa
D. Investeringssubsidies en -schenkingen
Jaarlijkse transacties	2020	2021	2022	2023	2024	2025	Totaal
	Gerealiseerd	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren	Te realiseren
I. UITGAVEN	822	85.000	3.000	-	-	2.000	90.822
A. Investeringen in financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Investeringen in materiële vaste activa	822	85.000	3.000	-	-	2.000	90.822
1. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa	822	85.000	3.000	-	-	2.000	90.822
a. Terreinen en gebouwen	822	85.000	3.000			2.000	90.822
C. Investeringen in immateriële vaste activa							-
D. Toegestane investeringssubsidies							-
							-
II. ONTVANGSTEN	-	-	-	-	-	-	-
A. Verkoop van financiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
B. Verkoop van materiële vaste activa	-	-	-	-	-	-	-
C. Verkoop van immateriële vaste activa							-
D. Investeringssubsidies en -schenkingen							-
							-

AG Nazareth, Dorp 1, 9810 Nazareth (0643.819.583)
Meerjarenplan	2020
Journaalvolgnummers	Eindkrediet budg. 5923
Andere gebruikte dossiers op dit rapport:
Nog te realiseren in MJP:	MJP_HERZIENING_2_BEGINKREDIET_2021 2020: Budg. 5923
Reeds gerealiseerd in MJP:	JR_VOORLOPIG_2020 2020:

Volgende waarderingsregels werden vastgelegd door de Raad van Bestuur in zitting van 23 mei 2016:

• De afschrijvingstermijnen zullen vermeld worden in de toelichting bij de jaarrekening.
• Aanvullende of uitzonderlijke overschrijvingen vinden plaats indien wegens technische, economische of technologische omstandigheden de boekhoudkundige waarde hoger is dan de werkelijke gebruikswaarde.
• Herwaarderingen op materiële en financiële vaste activa zijn mogelijk indien de werkelijke (markt)waarde op vaststaande en duurzame wijze uitstijgt boven de boekwaarde.
• Voorzieningen voor risico's en kosten zijn aan te leggen bij verliezen en kosten die naar hun aard duidelijk kunnen omschreven worden, die op balansdatum zeer waarschijnlijk of zeker zijn, doch waarvan de juiste afloop en de grootteorde van het bedrag niet vaststaat. Reële en individuele waardering van elk risico is op te nemen onder deze rubriek.

In de financiële toelichting werd reeds aangehaald dat de coronapandemie een belangrijk effect had op de werking van het AG Nazareth. Aan uitgavenzijde zijn belangrijke bedragen niet gerealiseerd waardoor de exploitatieuitgaven lager liggen dan de raming. Aan ontvangstenzijde was er een effect op de ontvangsten, er werd quasi niet verhuurd aan onze normale klanten. Daarentegen heeft de Gemeente Nazareth voor lange tijd enkele zalen gehuurd; dit had een positief effect op de omzet en de gekoppelde prijssubsidie.

Om de effecten op de omzet en het resultaat enigszins te temperen had de gemeenteraad van Nazareth reeds in juni 2020 een algemene werkingssubsidie van 200.000 euro toegekend. Uit de rekening blijkt deze subsidie niet voor de volle 100% nodig was. We besluiten dan ook om een deel terug te laten vloeien naar onze enige aandeelhouder via een dividend van 100.000 euro; dit na goedkeuring van de Jaarrekening en de winstverdeling door de Raad van Bestuur van 28 juni 2021.

Hieronder geven we u een niet-limitatief overzicht van de potentiële risico’s met een financiële impact op het bestuur. Deze toelichting kadert in artikel 177, 259 en 261 van het decreet lokaal bestuur en 3.5 van de omzendbrief KB/ABB/2019/4.

Het team Financiën heeft de ambitie om alle onderstaande risico’s met financiële impact structureel op te volgen en te remediëren waar nodig. Op basis van structurele rapportering aan het managementteam, het college en de raad zal een structurele en transparante informatiestroom ontstaan waarop beslissingen kunnen genomen worden.

Ontvangsten

Toepassing van retributiereglementen
Het Autonoom Gemeentebedrijf Nazareth probeert de retributiereglementen zo helder als mogelijk op te stellen. Daar waar mogelijk en of nodig worden de tarieven, na delegatie door de Raad van Bestuur, vastgesteld door het Directiecomité.
De reglementen dienen vanzelfsprekend correct toegepast te worden door alle medewerkers. Een correcte kennis van deze reglementen is belangrijk.

Beheersmaatregel:
• Duidelijk overzicht behouden van alle retributiereglementen en de manier waarop deze toegepast worden.
• Een zo efficiënt mogelijke betaalcyclus met, indien mogelijk, een onmiddellijke elektronische betaling.

Opvolgen inkomende subsidies
Het is belangrijk dat het recht op subsidies goed opgevolgd wordt zodat het bestuur haar eventuele trekkingsrechten niet verliest. De volgende jaren wensen we dit goed op te volgen zodat alle subsidies waarop het bestuur recht heeft ook effectief geïnd worden. Dit zijn middelen die onmiddellijk ten bate zijn van de gemeenschap.

Beheersmaatregel:
• Afspraken maken rond het beheren en registreren van inkomende subsidies en de eraan verbonden uitgaven.
• Per subsidie een subsidieverantwoordelijke aanduiden die alles opvolgt.

Beleid rond structureel onvermogende debiteuren
De debiteurenopvolging gebeurt stipt en periodiek waardoor de openstaande vorderingen onder controle zijn. Er wordt een traject afgelegd vooraleer we overgaan tot gerechtelijke invordering.

Beheersmaatregel:
• Hernieuwen en evalueren van procedures rond debiteurenbeheer.
• Tijdig en periodiek uitsturen van facturen.
• Gebruik maken van moderne betaaltechnieken voor een directe afwikkeling van de transactie.
• Kader uitwerken voor een actieve invorderingspolitiek in sociale dossiers om verjaring van vorderingen te vermijden.

 

Uitgaven
De uitgaven zijn onder controle maar we merken dat de exploitatieuitgaven elk jaar te hoog geraamd worden. Dit zorgt voor een niet volledige realisatie en een hypothekering van middelen. Immers, de middelen die (onterecht) ingeschreven worden als exploitatieuitgaven kunnen niet gebruikt worden om investeringen te financieren. Dit heeft tot gevolg dat we op te nemen leningen inschrijven in ons meerjarenplan terwijl dit, mits een correctere inschatting van exploitatieuitgaven, zou kunnen voor lagere bedragen.

In het AG Nazareth speelt ook nog het fenomeen van de prijssubsidie. Te hoog geraamde uitgaven zorgen voor een overfinanciering via het systeem van de prijssubsidie. Dit zou kunnen leiden tot te hoge ontvangsten op het einde van het boekjaar met een onterechte winstrealisatie tot gevolg. Op de winst moet het AG vennootschapsbelasting betalen.

 

Financiering
Schuldenlast beheren en onder controle houden
We financieren de investeringen van het AG Nazareth met renteloze leningen vanuit de gemeente. De aflossingen van deze leningen volgen het afschrijvingsritme van de onderliggende investeringen. Het is belangrijk dat we goed documenteren welke investeringen gekoppeld is aan welke lening.

Beheersmaatregel:
• Opvolgingstool voor investeringen versus leningen

 

Organisatiebeheersing
Fraude in betalingsverkeer
Besturen worden geconfronteerd met creatieve oplossingen met het oog op het uitvoeren van financiële transacties zodat deze terechtkomen bij een malafide begunstigde. In deze optiek zijn er beheersmaatregelen in het kader van het betalingsverkeer en het verwerken van inkomende facturen. De medewerkers zijn gevraagd voorzichtigheid te bieden in wijzigende gegevens van onze leveranciers.

Ook CFO-fraude (mailverkeer van algemeen of financieel directeur aan medewerkers om betalingen uit te voeren) is in opmars. Ook hier zijn de communicatielijnen in onze organisatie uiterst kort dat we deze frauduleuze praktijken steeds hebben kunnen opvangen.

Beheersmaatregel:
• Duidelijke afspraken maken wie wat mag wijzigen van betaalgegevens en welke informatie op welke manier opgevraagd moet worden bij onze begunstigden.

Projectplanning in functie van beschikbare budgetten en liquide middelen
Een oud zeer in heel veel besturen is de lage graad van de realisatie van het vooropgestelde investeringsprogramma. Uitvoeringsgraden lager dan 60% zijn geen uitzondering. Dit zorgt voor heel veel problemen, niet alleen inzake optimale projectplanning, maar eveneens kan dit leiden tot onrealistische budgettering en vooral inefficiënte financiering.

De BBC wil hiervan uitdrukkelijk afstappen en beoogt de financiering te sturen vanuit liquiditeitsnoden en niet langer vanuit de budgetten. Maar ook dit vereist binnen de besturen een degelijk projectmanagement, wat niet alleen een duidelijke en tijdsgebonden planning inhoudt, maar al evenzeer een realistisch en haalbaar investeringsprogramma. Nog te vaak worden vanuit politiek oogpunt projecten en investeringen in een bepaald jaar ingeschreven, terwijl vooraf goed geweten is dat deze niet haalbaar zijn. Hoeveel een stad/gemeente op jaarbasis kan investeren is immers zowel financieel als operationeel gelimiteerd.

Dergelijke wijze van budgettering belast de administratie onnodig. Enerzijds de uitvoerende diensten, die de druk en stress ervaren om het onhaalbare toch mogelijk te maken. Anderzijds de financiële dienst, die zijn thesaurieplanning en het aangaan van nieuwe leningen niet kan stoelen op betrouwbare cijfers en assumpties.

Beheersmaatregel:
• Monitoringtool ontwikkelen om te komen tot realistische projectplanning.
• Projectfiches gebruiken en laten valideren voor projecten met een belangrijke financiële impact.
• Periodieke rapportering over de vooruitgang van projecten en budgetten.

• Rente op vreemd vermogen in de aanschaffingswaarde van materiële vaste activa en immateriële vaste activa: niet van toepassing
• Methoden en criteria voor waardering van bestellingen in uitvoering: niet van toepassing
• Afschrijving van kosten voor Onderzoek & Ontwikkelingen indien > 5 jaar: niet van toepassing
• Verantwoording herwaardering Financieel vaste activa en Overig materieel vaste activa: niet van toepassing
• Wijziging van waarderingsregels + hun invloed op het vermogen, de financiële toestand en de staat van opbrengsten en kosten: niet van toepassing
• Risico’s, verliezen en ontwaardingen: niet van toepassing
• Gebeurtenissen na balansdatum die feitelijk invloed hebben op balansdatum: niet van toepassing
• Invloed van opbrengsten en kosten van een ander boekjaar die invloed hebben op huidige rekening: niet van toepassing
• Correcties van fouten gevonden in boekjaar 2021 en in vorige boekjaren die invloed hebben op 2020: niet van toepassing
• Bedrag van de onder Immaterieel vaste activa opgenomen kosten van Onderzoek en Ontwikkeling: niet van toepassing
• Overige informatie: niet van toepassing